Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN online trong mùa dịch Covid-19

Ngày 21/09/2020

Hiện nay, khi dịch Covid-19 vẫn đang có thể tái bùng phát bất cứ lúc nào, thì việc phòng chống, tránh lây lan dịch bệnh vẫn đang là ưu tiên hàng đầu. Vì vậy, các cơ quan thuế, cục thuế trên khắp cả nước đều khuyến khích và hỗ trợ người nộp thuế, các cá nhân, doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế bằng hình thức kê khai thuế trực tuyến, nộp thuế qua mạng. Bài viết dưới đây nhằm hướng dẫn các cá nhân tự thực hiện quyết toán thuế TNCN online với Cơ quan thuế.

Các trường hợp mà cá nhân cần phải tự quyết toán với cơ quan thuế, không được ủy quyền tổ chức trả thu nhập quyết toán thay

• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị nhưng vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế không còn làm việc tại tổ chức đó nữa.
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại nhiều đơn vị khác nhau.
• Cá nhân chỉ có thu nhập vãng lai đã khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%.
• Cá nhân chưa đăng ký mã số thuế.
• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo thì không ủy quyền quyết toán thuế mà cá nhân tự khai quyết toán thuế kèm theo hồ sơ xét giảm thuế theo hướng dẫn tại khoản 1 điều 46 thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/01/2013 của BTC.

Hồ sơ để tự quyết toán thuế TNCN

• Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT- TNCN ban hành kèm theo thông tư 92/2015/TT-BTC.
• Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo thông tư số 92/2015/TT-BTC nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
• Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài. Cá nhân cần cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của nội dung trên các bản chụp. Trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp, người nộp thuế có thể nộp bản chụp Giấy chứng nhận khấu trừ thuế.
• Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
• Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

• Cá nhân thuộc diện khai quyết toán thuế (QTT) nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Ví dụ hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2020 là 30/03/2021.
• Trường hợp cá nhân cư trú là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam nhưng trước khi xuất cảnh phải làm thủ tục quyết toán thuế với Cơ quan thuế thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm) kể từ ngày cá nhân xuất cảnh.

Hướng dẫn các bước thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN bằng phần mềm HTKK và nộp tờ khai trực tuyến trên website thuế điện tử

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK, tạo tờ khai quyết toán.

• Nhập Mã số thuế cá nhân → Nhấp Đồng ý.

• Ở mục Kê khai, chọn phần Thuế Thu nhập cá nhân → Nhấp chọn Tờ khai quyết toán thuế của cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN (TT92/2015). Sau đó, bạn chọn kỳ tính thuế và nhấp Đồng ý để vào màn hình Tờ khai thuế.
• Nếu các bạn có người phụ thuộc (NPT) thì làm Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN trước để thông tin này sẽ tự động gán vào chỉ tiêu 27 và chỉ tiêu 30 trên tờ khai QTT. Lưu ý là với những NPT đã được cấp MST thì các bạn nhập thông tin vào mục I, còn với những NPT mới đăng ký vào thời điểm làm QTT thì nhập vào mục II.
• Nhập số liệu vào tờ quyết toán: bạn cần căn cứ vào nội dung của các chỉ tiêu để nhập số liệu cho đúng. Ví dụ: bạn có chỉ có thu nhập phát sinh ở Việt Nam thì chỉ nhập chỉ tiêu 23; nếu bạn có đóng bảo hiểm thì nhập số tiền BH được khấu trừ vào chỉ tiêu 32; …
• Sau khi đã nhập đầy đủ thông tin, bấm nút Ghi để hoàn tất. Sau đó bấm nút Kết xuất XML để lưu file (lưu ý là không được thay đổi tên file).

Bước 2: Truy cập website http://thuedientu.gdt.gov.vn, nộp tờ khai.

• Vào Hệ thống thuế điện tử → Cá nhân → Vào Đăng nhập (nhập MST, Mã kiểm tra → Tiếp tục).
• Ở phần Đăng nhập → Nhập ngày cấp MST → Nhập Cơ quan thuế tỉnh/thành phố, Cơ quan thuế quản lý → nhấn Đăng nhập.

• Vào Tab QUYẾT TOÁN THUẾ → Nhấp vào Gửi tờ khai quyết toán thuế. Các bạn nhập đầy đủ thông tin đánh dấu (*) để cơ quan thuế có thể liên hệ lại với bạn khi cần thiết.
• Chọn loại tờ khai là tờ 02/QTT-TNCN. Sau đó tích vào 1 trong 2 điều kiện là trực tiếp kê khai hoặc không trực tiếp kê khai và chọn các thông tin tương ứng.
• Chọn file dữ liệu: bấm Chọn tệp và dẫn đến file đã lưu tại bước 1.
• Bấm Gửi tờ khai để hoàn tất.

Bước 3: Tra cứu tờ khai sau khi nộp.

• Vào website https://canhan.gdt.gov.vn, thực hiện Đăng nhập.
• Vào Tab QUYẾT TOÁN THUẾ → Nhấp vào Tra cứu tờ khai.
• Lựa chọn loại Tờ khai → Chọn ngày gửi → Tra cứu (mục đích kiểm tra Tờ khai đã được ghi nhận vào hệ thống của Cơ quan Thuế chưa).

Trên đây là toàn bộ thao tác để bạn có thể tự kê khai thuế TNCN với cơ quan thuế. Còn nếu bạn là doanh nghiệp cần quyết toán thuế TNCN cho toàn bộ nhân viên trong công ty mình, bạn có thể tham khảo bài viết sau Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN bằng phần mềm kế toán 1A.

NTB.Liên