Hướng dẫn quyết toán thuế TNDN trên phần mềm kế toán 1A

Ngày 17/02/2021 - NTB.Liên

Theo quy định hiện nay, vào cuối mỗi quý kế toán không cần phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính nữa mà chỉ cần tính toán số tiền tạm nộp và đem nộp. Khi đến cuối năm, kế toán mới thực hiện tính toán lại xem cả năm doanh nghiệp có phải nộp thuế hay không? Vì vậy, việc làm tờ khai quyết toán thuế TNDN chính xác luôn là mối quan tâm hàng đầu của kế toán khi làm báo cáo cuối năm. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN trên phần mềm kế toán 1A..

Việc lập Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN trên phần mềm 1A rất thuận tiện và nhanh chóng do các chỉ tiêu có liên kết với số liệu kế toán. Kế toán 1A sẽ tự động tính một số chỉ tiêu cần thiết và tính ra số thuế phải nộp, đồng thời phát sinh bút toán quyết toán thuế TNDN khi bạn chốt số liệu tờ khai. Việc kiểm tra đối chiếu, cập nhật điều chỉnh tờ khai nếu có sửa chứng từ cũng dễ dàng hơn rất nhiều. Ngoài ra, phần mềm còn liên kết với HTKK nên bạn chỉ cần hoàn tất số liệu trên 1A sau đó chuyển sang HTKK để nộp tờ khai là được.

Sau đây là các bước thực hiện:

Bước 1: Vào menu Kê khai thuế, chọn giao diện Kê khai thuế. Nhấp đôi chuột vào tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN để mở tờ khai.

Bước 2: Bấm Lấy số liệu để phần mềm tự động tính số ở chỉ tiêu A1.

Sau đó, bạn cần nhập liệu vào một số chỉ tiêu, cụ thể như sau:

Các chỉ tiêu B – Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế TNDN

Là các khoản điều chỉnh về doanh thu hoặc chi phí được ghi nhận theo chế độ kế toán nhưng không phù hợp với quy định của Luật thuế TNDN. Sở dĩ cần nhập liệu vào các chỉ tiêu này là do có sự khác biệt giữa Luật kế toán và Luật thuế. Về cơ bản thì 2 luật này cũng thường xuyên thay đổi để phù hợp với nhau hơn nên kế toán cũng có thể giảm bớt việc theo dõi, ghi nhận sự khác biệt số liệu giữa 2 luật. Tuy nhiên, bạn vẫn nên lưu ý chỉ tiêu sau:

• Chỉ tiêu B4 - Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: đây là các khoản chi phí không được miễn trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN mà bạn đã hạch toán kế toán trước đó. Ví dụ: các khoản lãi vay của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng, các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính, tiền phạt chậm nộp thuế, … Tốt nhất là các bạn nên tạo 1 File riêng để theo dõi các khoản chi phí này. Cuối năm khi thực hiện QTT TNDN thì kiểm tra lại, đối chiếu chúng với nhau.
• Chỉ tiêu B12 - Tổng thu nhập chịu thuế: Phần mềm tự tính theo công thức.
• Chỉ tiêu B13 - Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh: Bạn tự nhập tay số này. Đây là tổng số thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh và hoạt động khác (trừ thu nhập từ chuyển nhượng BĐS) và chưa trừ chuyển lỗ của cơ sở kinh doanh trong kỳ tính thuế. Với đa số doanh nghiệp thì thông thường B13 sẽ bằng B12.
• Chỉ tiêu B14 - Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS: Phần mềm tự tính sau khi bạn nhập số vào B13.

Các chỉ tiêu C – Xác định thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh:

• Chỉ tiêu C1 - Thu nhập chịu thuế: 1A sẽ lấy bằng với chỉ tiêu B13 mà bạn đã nhập.
• Chỉ tiêu C2 - Thu nhập miễn thuế: là khoản thu nhập được miễn, không tính vào thu nhập tính thuế trong năm. Ví dụ: thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất muối của HTX, thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết kinh doanh với DN trong nước, sau khi bên nhận góp vốn đã nộp thuế TNDN, …
• Chỉ tiêu C3 - Chuyển lỗ và bù trừ lỗ, lãi: DN sau khi quyết toán thuế năm trước mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế của những năm tiếp theo.

• Chỉ tiêu C4 - Thu nhập tính thuế: Phần mềm tự động tính.
• Chỉ tiêu C5 - Trích lập quỹ khoa học công nghệ: bạn nhập tay nếu có.
• Chỉ tiêu C6 - Thu nhập tính thuế sau khi đã trích lập quỹ khoa học: Phần mềm tự động tính.
• Chỉ tiêu C7 – Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22%: trước thời điểm 01/01/2016 thì mức thuế suất này được áp dụng cho DN có tổng doanh thu năm từ 20 tỷ đồng trở lên.
• Chỉ tiêu C8 – Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20%: kể từ ngày 01/01/2016, hầu hết các DN đếu áp dụng mức thuế suất này.
• Chỉ tiêu C9 - Thu nhập tính thuế theo thuế suất không ưu đãi: Thu nhập tính thuế từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí tại Việt Nam hoặc các hoạt động kinh doanh sản xuất hàng hóa dịch vụ không ưu đãi.
  • Chỉ tiêu C9a - Thuế suất không ưu đãi: Thuế suất đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm trừ dầu khí.
• Chỉ tiêu C10 – Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không ưu đãi: phần mềm tự động tính.

Chỉ tiêu D - Tổng số thuế TNDN phải nộp

Phần mềm kế toán 1A tự tính.

Chỉ tiêu E – Số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm

Nếu trong năm doanh nghiệp bạn có tạm nộp thuế và đã ghi nhận vào Tài khoản 821 thì sẽ nhập số đó vào chỉ tiêu E. Chỉ tiêu này chính là số thuế TNDN còn lại trên chứng từ nộp thuế mà DN đã tạm nộp trong năm sau khi đã bù trừ hết với các khoản thuế nợ năm trước chốt đến 31/01.

Các chỉ tiêu G, H, I

Phần mềm sẽ tính lại sau khi bạn nhập vào chỉ tiêu E.

Bước 3: Bấm Ghi sổ. Phần mềm sẽ tự động phát sinh bút toán thuế TNDN, bạn có thể bấm Nợ/Có để xem.

Bước 4: Bấm Kết xuất XML để đẩy tờ khai sang phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK.

Hy vọng bài viết đã giúp bạn lập được tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN. Nếu cần thêm thông tin hoặc cần hỗ trợ sử dụng phần mềm kế toán 1A, bạn có thể liên hệ bộ phận chăm sóc khách hàng theo số điện thoại 028 3848 9975 vào giờ hành chính từ thứ 2 đến thứ 6 hàng tuần. Chúc doanh nghiệp bạn một mùa quyết toán thành công./.