Những quy định xuất hóa đơn VAT dành cho hộ cá nhân kinh doanh cập nhật mới nhất năm 2022

Ngày 12/09/2022

Một số khách hàng khi lựa chọn mua hàng tại hộ kinh doanh đều có yêu cầu xuất hóa đơn đỏ. Vậy hộ kinh doanh cá thể có được xuất hóa đơn đỏ (VAT) hay không và hóa đơn đỏ khác hóa đơn bán hàng như thế nào? Hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn như thế nào? Trường hợp không xuất được hóa đơn thì thủ tục mua hóa đơn tại cơ quan thuế có khó khăn? Rất nhiều thắc mắc xoay quanh vấn đề xuất hóa đơn VAT dành cho hộ kinh doanh. Hãy cùng Kế toán 1A tìm hiểu thông tin qua bài viết sau đây nhé.

Hộ kinh doanh có được xuất hóa đơn

Phân biệt hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng

Hóa đơn đỏ

Hóa đơn đỏ hay còn được gọi là hóa đơn giá trị gia tăng được Bộ Tài chính phát hành hoặc tự in sau khi tổ chức đã thực hiện thủ tục đăng ký với cơ quan thuế, là loại hóa đơn được tổ chức khai và tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Hóa đơn đỏ được dùng trong một số hoạt động kinh doanh sau:

Bán hàng hóa hay cung ứng dịch vụ trong khu vực nội địa

Vận tải quốc tế
Xuất hàng vào khu phi thuế quan và các trường hợp được pháp luật xem như xuất khẩu.
Xuất khẩu hàng hóa, hay cung ứng dịch vụ ra nước ngoài

Trên hóa đơn đỏ gồm các thông tin tên, địa chỉ, mã số thuế của cả hai bên bán và mua, liệt kê danh mục hàng hóa gồm số lượng, đơn giá, thành tiền, ngày giao dịch, tổng giá trị hàng hóa dịch vụ, giá trị tính thuế, thuế suất và số tiền phải trả.

Hóa đơn bán hàng

Hóa đơn bán hàng là chứng từ ghi nhận lại nghiệp vụ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Hóa đơn này giúp đơn vị theo dõi được hàng hóa bán ra với tổng doanh thu nhận được. Ngoài ra, hóa đơn bán hàng được xem là chứng từ lưu trữ của kế toán, là căn cứ để hạch toán nghiệp vụ mỗi khi bán hàng hóa.

Hóa đơn bán hàng được sử dụng cho tổ chức, cá nhân khai và tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp. Hóa đơn này dùng trong các hoạt động sau:

Bán hàng hóa, hay cung ứng dịch vụ nội địa
Xuất hàng vào khu phi thuế quan và các trường hợp được pháp luật xem như xuất khẩu.
Xuất khẩu hàng hóa, hay cung ứng dịch vụ ra nước ngoài

Hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không?

Căn cứ theo khoản 4 Điều 1 Luật thuế Giá trị gia tăng sửa đổi 2013 có quy định: Phương pháp khấu trừ chỉ được áp dụng cụ thể cho các trường hợp sau:

Cơ sở kinh doanh hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch từ 1 tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.
Các cơ sở đăng ký kinh doanh tự nguyện, áp dụng theo phương pháp khấu trừ, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.

Chính những lý do trên là căn cứ để xác định hộ kinh doanh, cá thể không được kê khai và tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, do đó không xuất được hóa đơn VAT cho các hoạt động thương mại của mình. Nếu tổ chức, cá nhân muốn xuất hóa đơn VAT, hộ kinh doanh phải chuyển sang mô hình hoạt động như doanh nghiệp.

Tuy nhiên trong điều kiện này, hộ kinh doanh vẫn có thể xuất hóa đơn bán hàng dùng vào mục đích được quy định như trên thì vẫn được cơ quan thuế chấp nhận.

Một số quy định xuất hóa đơn đối với hộ kinh doanh cá thể

Thực tế, dù hộ kinh doanh không thể xuất hóa đơn đỏ như doanh nghiệp, song các hộ kinh doanh cá thể vẫn được phép xuất hóa đơn GTGT do cơ quan thuế phát hành và bán theo tháng.

Theo Khoản 1, Điều 11 của Thông tư số 39/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định các hộ, cá nhân kinh doanh sẽ được phép mua hóa đơn của cơ quan thuế. Bên cạnh đó, tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sẽ tính theo tỷ lệ % x doanh thu.
Tại Khoản 2, Điều 12 của Thông tư số 39/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định về việc bán hóa đơn của cơ quan thuế như sau:

Cơ quan thuế sẽ bán hóa đơn cho các tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh theo từng tháng.
Số lượng hóa đơn cơ quan thuế bán cho các tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh lần đầu tối đa là 01 quyển (gồm 50 số hóa đơn cho mỗi loại hóa đơn). Những trường hợp tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh chưa hết tháng đã dùng hết hóa đơn mua lần đầu thì cơ quan thuế sẽ căn cứ vào thời gian, số lượng hóa đơn đã sử dụng để quyết định số lượng hóa đơn sẽ bán cho lần mua tiếp theo.
Đối với những lần mua hóa đơn tiếp theo của tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh, cơ quan thuế sau khi đã kiểm tra tình hình sử dụng hóa đơn, tình hình kê khai nộp thuế và văn bản đề nghị mua hóa đơn và giải quyết nhu cầu mua hóa đơn này trong ngày. Tuy nhiên, số lượng hóa đơn bán ra cho các tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh cũng sẽ được giới hạn: không bán quá số lượng hóa đơn đã sử dụng của tháng mua trước đó.
Những trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh không có nhu cầu mua hóa đơn quyển, chỉ muốn mua hóa đơn lẻ thì cơ quan thuế sẽ bán hóa đơn lẻ (01 số hóa đơn) theo từng lần phát sinh và sẽ không thu tiền.

Ngoài ra, các tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng mua hóa đơn của cơ quan thuế phát hành, khi muốn chuyển sang tự tạo hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in hay hóa đơn điện tử để sử dụng thì bắt buộc phải dừng sử dụng hóa đơn mua của cơ quan thuế bắt đầu từ ngày chuyển đổi sử dụng hóa đơn theo đúng quy định pháp luật hiện hành.

Trình tự thủ tục mua hóa đơn bán hàng tại cơ quan thuế dành cho hộ cá nhân kinh doanh cá thể

Về trình tự thủ tục mua hóa đơn, theo quy định tại Điều 12, Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của chính phủ ban hành quy định về việc hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, việc mua hóa đơn sẽ bao gồm trình tự thủ tục như sau:

Hồ sơ gồm có:
- Đơn đề nghị mua hóa đơn, mẫu hóa đơn Chứng minh thư nhân dân/Thẻ căn cước/ Hộ chiếu của người có tên trong đơn.
- Văn bản cam kết về địa chỉ kinh doanh sản xuất phù hợp với quyết định thành lập của cơ quan có thẩm quyền.

Khi đến mua hóa đơn, Hộ kinh doanh phải tự chịu trách nhiệm ghi hoặc đóng dấu các thông tin như: họ tên, địa chỉ mã số thuế trên Liên hai của mỗi số hóa đơn trước khi mang ra khỏi cơ quan thuế.

Cơ quan bán hóa đơn: Hộ kinh doanh sẽ mua hóa đơn ở cơ quan thuế mà mình trực tiếp khai thuế, cơ quan thuế sẽ tiến hành bán hóa đơn cho hộ kinh doanh theo từng tháng.

Trên đây là những thông tin mới nhất về việc xuất hóa đơn của Hộ, cá nhân kinh doanh được Kế toán 1A chọn lọc và tổng hợp. Cùng với thời điểm này, Kế toán 1A cũng vừa ra mắt sản phẩm phần mềm Kế toán dành chuyên cho đối tượng là Hộ, cá nhân kinh doanh, áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Để được tư vấn và trải nghiệm sản phẩm, Bạn hãy liên hệ ngay với chúng tôi nhé!